Как изменилось налогообложение физлиц в 2025 и где зарыты мины

2025-й — не только год нейросетей, но и сюрпризов от налоговиков.

Если вы юрист или IT-юрист, готовьтесь объяснять клиентам (и себе), почему внезапно налог может быть не 13%

🔍Ключевые изменения:

Прогрессивная шкала теперь по-настоящему прогрессивная

Доходы свыше 5 млн в год облагаются не просто по ставке 15%, а до 22%. Да, пороги двигаются. Да, ставки дифференцированы. И нет, это не временно.

НДФЛ на доходы из-за рубежа — жёстче⤵️

С 2025-го налоговая жмёт всех, у кого иностранные доходы и счета. Даже если вы налоговый резидент РФ, за границу уехали и считаете, что "вас не найдут" — найдут. CRS и автоматический обмен работают, и работают хорошо.

Самозанятые — не в безопасности⤵️

Бонусы закончились. Ставка осталась 4%, но теперь вас могут "разсамозанять" за один фриланс-контракт на 1 млн. В ФНС в 2025 больше не верят в «дизайнеров на авито» — автоматизированные проверки ловят схемы и притворный B2B.

Двойное резидентство — повод для боли⤵️

Клиент уехал в ОАЭ, но сохранил жильё, семью и бизнес в РФ? ФНС считает, что он налоговый резидент. Определение центра жизненных интересов теперь применяется на практике, а не только в письмах Минфина.

❗️Подводные камни:

Невозможность спрятаться за ИП или самозанятостью

Бенефициары и схемы на тесте «деловой цели» теперь всплывают как на рентгене. Вплоть до блокировки счетов по 115-ФЗ.

Новая форма контроля за криптовалютой

Если ваш клиент “забыл” задекларировать криптодоход — не удивляйтесь, когда ФНС отправит запрос в Binance или Bybit. Да, сейчас это уже работает.

Налоговая реконструкция сделок задним числом

Теперь такие истории не просто "отменяют", а доначисляют налог как будто всё было по-настоящему — с пенями и штрафами.

Налоговая политика — живая система, она постоянно развивается, подстраиваясь под реалии современного мира.

Это естественный процесс, но задача юриста — не только следить за изменениями, но и вовремя адаптировать практики бизнеса, чтобы избежать рисков и санкций.