Налоговый вычет

Социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ в размере 13% за счет обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию. Для его получения необходимо иметь статус налогового резидента РФ.
Такой социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие:
по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной):

• свое обучение, в том числе и при обучении за границей;

по очной форме обучения:

• обучение своих детей до 24 лет, опекаемых/подопечных до 18 лет, в том числе бывших опекаемых/подопечных до 24 лет;
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет;
• обучение супруга/супруги (начиная с расходов за 2024 год).

Не могут претендовать на вычет:

• неработающие лица (в том числе сам учащийся, если не работает);
• другие родственники учащегося;
• индивидуальные предприниматели, которые не платят НДФЛ в бюджет (в том числе с упрощённой системой налогообложения (УСН) и патентной системой налогообложения);
• самозанятые, которые не платят НДФЛ в бюджет;
• лица, у которых удержан НДФЛ при выплате дивидендов;
• оплатившие учёбу из средств материнского капитала.

Сумма вычета рассчитывается следующим образом:

Сумма вычета = стоимость обучения х 13%

Однако существуют ограничения по максимальной сумме, которую можно получить. Начиная с 2024 года, вычет можно получить на сумму расходов до 150 000 рублей за календарный год, то есть максимальный размер вычета составит 19 500 рублей.
До 2024 года, максимальная величина расходов — 120 000 рублей за календарный год, то есть максимальный размер вычета 15 600 рублей.

Причем эта максимальная сумма расходов является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год.
Максимальная сумма расходов для получения вычета родителями за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекунами или попечителями за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных организациях составляет 50 000 рублей в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Таким образом, максимальный размер вычета составит 6 500 рублей.

Важно! К вычету можно заявить сумму расходов на обучение в отношении доходов только за тот налоговый период (календарный год), в котором вы произвели оплату обучения. Если, например, вы единовременно оплатили многолетнее обучение, и ваши расходы превысили установленную предельную величину, то неиспользованный остаток вычета вы потеряете, перенести его на следующий год нельзя. Поэтому рекомендуется оплачивать обучение частично или по семестрам, чтобы получить максимальный размер вычета.
Важно помнить, что налоговый вычет можно оформить только за 3 предыдущих года. В 2025 году — за 2024, 2023 и 2022 годы. Если не использовать вычет полностью, остаток на следующий год не переносится.

Факт оплаты обучения за счет кредитных средств не является препятствием для получения вычета в размере фактически произведенных расходов на обучение. Ключевым моментом является момент фактической оплаты обучения. Вычет можно получить в том налоговом периоде, когда произведены соответствующие расходы, то есть, когда денежные средства были перечислены образовательной организации. Это подтверждается платежным поручением или выпиской банка. Возврат кредита банку, в свою очередь, не влияет на право получения вычета в периоде оплаты обучения. Для получения вычета необходимо предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие факт оплаты обучения (например, договор с образовательным учреждением, платежные документы)

Получить социальный налоговый вычет вы можете разными способами: у работодателя, в налоговом органе, онлайн через портал госуслуг.
В отношении расходов на обучение (кроме расходов на обучение за границей), произведенных с 2024 г., при определенных условиях можно получить вычет в налоговом органе в упрощенном порядке.

• Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, у своего работодателя (за исключением работодателей, применяющих АУСН). Это возможно, если налоговый орган подтвердил работодателю ваше право на получение вычета. Вам, в свою очередь, нужно подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета.

• Получение социального налогового вычета в налоговом органе в общем порядке

По окончании календарного года, в котором вы оплатили обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме.

• Получение социального налогового вычета в налоговом органе в упрощенном порядке

Чтобы получить вычет в упрощенном порядке, налогоплательщик должен обратиться в организацию или к ИП, где ему были оказаны соответствующие услуги, с письменным заявлением по установленной форме. На основании такого заявления организация или ИП при наличии технической возможности представят сведения о фактических расходах налогоплательщика в налоговый орган. После чего налогоплательщика в его личном кабинете проинформируют о возможности получения вычета в упрощенном порядке. Налогоплательщик для получения вычета должен через свой личный кабинет представить заявление (п. п. 2, 3.1 - 4 ст. 221.1 НК РФ).

• Получение социального налогового вычета через портал госуслуг

Через портал госуслуг возможно оформить вычет только за предыдущий год. То есть за 2024 год вычет можно получить только в 2025 году. Для получения вычета в 2024 году необходимо его оформить через работодателя. Оформление вычета возможно одновременно с декларированием дохода за предыдущий год. В течение 1 дня после отправки заявления придет уведомление о том, что заявление принято в работу. В течение 3 месяцев налоговый орган проведет проверку документов и направит ответ в личный кабинет «Госуслуг». В течение 1 месяца после положительного ответа денежные средства будут перечислены на счет, который указан в заявлении. Необходимо отметить, что выше указаны максимальные сроки, если все документы оформлены верно, то, как правило, сумма вычета поступает на счет в течение 1 месяца с момента подачи заявления.